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    國資校產處
    資產與資產管理文件
    四川美術學院固定資產管理(暫行)辦法
    發布時間:2017-10-25   作者:   瀏覽:

                     

    第一章  總則

     

    第一條  學院固定資產是國家和人民的財產。是學院生存與發展所必不可少的物資基礎,是保證教學、科研、藝術創作順利開展的基礎性工作和先行性工作,也是辦好教學硬件建設的重要內容。

    第二條  資產管理的原則。堅持資產管理與預算管理、資產整合與共享共用、資產管理與財務管理、實物管理與價值管理相結合的原則。

    第三條  制定固定資產管理辦法的目的、依據。為了加強學院固定資產的規范管理、合理配置、安全完整和使用效率,更好的保障教學、科研、藝術創作的發展。根據國家《事業單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第36號)及(渝教財[2006]54號)和會計制度相關規定,結合學院原有資產管理辦法(川美[2004]108號、[2005]25、26號)和資產清查整改階段的要求及新老校區教學發展的特點,制定本暫行辦法。

    第四條  本辦法適用于四川美術學院所屬各分院、實驗室、系(處、室)及學院統籌經費組建的臨時機構。

     

    第二章  固定資產的分類及入固界定

     

    第五條  按照國家資產管理規定的表現形式分類為固定資產、流動資產、無形資產和對外投資。根據事業單位特點和財務會計制度的相關規定,本辦法只適用于學院固定資產。

    (一)土地、房屋及構筑物;

    (二)專用設備教學儀器及實驗室設備);

    (三)一般設備(行政設備);

    (四)文物及陳列品;

    (五)圖書和其他資產資料;

    (六)其它資產(家具及沒有包含在以上類別中的資產)。

    第六條  固定資產入固的界定。

    按照國家劃撥、購買、修建、接受捐贈和其他經法律確認的資產所得時段的實際原值(含運輸、裝卸、包裝、保險等實際支出)或評估價值入固。

    (一)專用設備單件價值在800元以上,耐用期在一年以上,能獨立使用;

    (二)一般設備單件價值在500元以上,耐用期在一年以上,能獨立使用;

    (三)家具設備單件價值在300元以上,耐用期在一年以上,能獨立使用;

    (四)家具、設備單件價值達不到規定額度,但耐用期在一年以上的批量物資設備,能獨立使用并需要加強管理的,亦可列入固定資產管理。

    第七條  固定資產在使用過程中的變更、拆除、改造、損毀,應按國家會計制度的相關規定,及時變更(增、減)資產原值。而固定資產的大修、修繕和維修費均不增加其原值(《高等學校會計制度》[1998]105號中有不同的解釋)。

     

    第三章  固定資產管理體制

     

    第八條  固定資產實行院長分工負責下的資產管理部門、資產使用部門即一、二級歸口職能和誰主管誰負責的管理體制。

    第九條  固定資產管理人員應具備較好的思想素質、現代管理知識和高度的責任心,并保持崗位相對穩定和工作的延續性,對其資產管理的安全完整負責。

    第十條  國有資產管理辦公室(下稱國資辦),為學院固定資產職能管理部門,履行一級管理職責。

    (一)根據上級規定和學院的實際情況,制定、修改和實施資產管理制度。建立資產使用管理、配置更新信息資料庫,為領導決策提供準確資料。

    (二)建立固定資產總賬和分類明細賬,編制領用卡和各階段資產增減變量統計報表。

    (三)落實學院配置更新指令,嚴格執行購置、更新制度和采購程序,認真做好市場調查和采購信息資料管理,嚴格把好價格、質量關。

    (四)督促、檢查、指導二級管理部門對資產的使用和管理,完成資產統計、調劑、清查等資產常規管理工作,確保一、二級管理賬賬、賬物一致。

    (五)審核資產報廢數、質量、原因并簽署意見。匯總、集中上報審批,準確、及時注銷資產賬目。

    第十一條  各系(中心、處、室)設專人或行政人員兼職為本部門資產管理人,接受學院國資辦的(業務)領導,履行二級管理職責。

    (一)根據學院國有資產管理制度,建立二級資產管理賬、卡,落實資產四定(定物、定標簽、定人、定位)管理。

    (二)管理賬、物要清晰。及時申報辦理本部門資產配置更新計劃、入固、調劑、報廢等賬務手續,不拖不拉,確保手續完備。

    (三)認真按照資產入固卡上的基礎數據填寫標簽,準確、對號張貼,確保賬、卡、標簽與實物四相符。

    (四)做好資產借用、清查、登記、維護和人員更換交接管理工作,按期自查賬、物,及時與一級管理核對賬務,做到賬、賬相符,差、缺清楚有據。

    (五)嚴格執行報廢申報、審批管理程序和物資回收交接管理制度,即確因損壞、過時、老化需要報廢的資產,原則每期末倒數第四季度周辦理一次。

     

    第四章 固定資產的配置、采購與驗收

     

    第十二條  固定資產的配置、采購與驗收,實行資產配置、更新計劃申報管理。實行計劃申報,科學配置,資源共享;厲行節約,物盡其用和嚴格采購、驗收程序的管理原則。

    (一)申報時間:為每學年的第一個月末或年度經費預算時(根據教學發展需要而臨時增加的除外)報年度配置計劃表(基建立項由學院確定)。

    (二)配置或更新計劃申請報告,統一送國資辦,由國資辦復核并簽注“原配置和庫存及相關情況”后,教學部分送教務處進一步復核后(行政部分由國資辦直接報)報送財經領導小組審批。

    (三)規范“配置或更新計劃申請報告”格式,報告應以表格式反映資產名稱、數量、到位時間、經費額度、經費來源,申請、復核、審核、批準等各欄目。

    (四)若系批量物資設備還需提供可行性論證報告或課題研究發展計劃,按照規定程序匯總報批。

    (五)經財經領導小組批準的計劃文件(急件批復),應同時發(送)申報部門和國資辦組織實施。

    第十三條  資產采購。按照國家《招標法》的相關規定和監控管理原則,在政府同意委托采購的原則下,實施批量集中采購為主、市場零星采購為輔的方法實施。

    (一)招(議)標采購

    根據招標項目,由國資辦制定規范的招標文書,匯總市場信息和使用部門推薦情況,選擇質優、價廉、售后服務好的三家以上供貨商,報招標小組實行公開、公平、公正原則招標。

    1、使用部門必須提供學院準購經費批文(已發批準的計劃執行書范圍內的除外)。

    2、招標小組的組成。由院領導、后勤管理處、國資辦、財務處、審計處、紀監處和使用部門組成招標小組。

    3、招標的主持。招標由分管院長或分管院長委托招標小組成員部門負責人主持。主持人應根據招標內容,認真聽取投標的方案介紹,綜合招標小組成員的意見后確定中標單位和標的,并對其真實、公正性負責。

    4、招標記錄。招標記錄是招、投標公平、公正與否的原始依據,原則由國資辦或主持人指定相關人員記錄。記錄必須清楚反映各投標單位的報價,招標小組的評標意見和招標小組成員的簽證。

    (二)現場集體采購

    根據配置資產急需或零星的特點,可以采取現場集體采購的方法實施采購。

    1、使用部門必須提供學院準購的經費批文。

    2、資產零星,市場價格亂而無序,不便于組合招標,又是教學急需的物資設備。

    3、現場集體采購,原則由招標小組成員單位共同進行,但不得少于三個成員單位的人員參加,并作采購簽證。

    (三)零星采購

    根據教學急需的零星物資設備(屬于固定資產),總額在一萬元以下的,可由國資辦直接采購或經國資辦詢價同意后,使用部門自行采購。

    1、使用部門必須提供學院準購經費批文。

    2、所需物資設備經費批準金額必須是在一萬元(不含一萬元)以下的;

    3、國資辦必須進行市場詢價比較,并簽注詢價情況說明,確保質量和價格合理。

    () 國資辦對每一項資產采購、國家撥付、接受捐贈等固定資產的有關依據(資料),必須以原件或復印件或備忘錄的形式建檔備查,以保證資產的合法性。

    第十四條:資產購置合同及手續的完善。資產購置一經招標或確定采購方法后(零星采購或不需要合同的購置物除外),必須嚴格按照學院《經濟合同管理實施辦法》(川美[2005]112號)的規定完善資產購置合同及相關手續。

    (一)合同的簽定依據是招標記錄、中標單位的投標相關資料和國家經濟合同相關規定。

    (二)合同經辦單位,為了便于售后服務的銜接和管理,購置合同由使用部門經辦,國資辦或主持招標部門參與。

    (三)合同章的管理。為了保證合同的規范性和相應的法律效力,在合同擬定后,將合同、招標記錄、合同形成審批表,按照資金審批或招標管理權限上報院領導審批和在合同上簽字,并加蓋合同專用章(單份合同達兩頁以上的須加蓋騎縫章)。

    (四)。合同的生效時間及管理。只有加蓋合同專用章后才有效,才能夠確保招標方案的實施(采購)。

    合同份數根據甲乙雙方需要而定,但因管理和售后服務需要,使用單位、國資辦、財務報帳或合同章管理人(或留存合同形成審批表)必須有原件存檔。

    第十五條  資產驗收。

    學院因購置、修建、國家撥付、接受捐贈的固定資產,在交付使用前,均應由使用部門向國資辦申請組織相關職能部門共同驗收并作出書面簽證,以作為固定資產入固的必備依據。

    (一)購置、修建、國家撥付、接受捐贈的固定資產必須按照合同要求安裝調試到位,經過使用單位初驗收合格即可申報驗收。

    (二)使用部門向國資辦報送“驗收申請報告”及相關的資料,經審核同意并通知相關的職能部門實施驗收。

    (三)驗收方法:在使用部門負責人或資產管理人員詳細介紹資產安裝調試使用的情況后,驗收小組嚴格按照合同購置產品的規格、型號、數量、質量、價格、等相關指標進行逐一核對。

    (四)驗收簽證。經驗收小組驗收無誤后,驗收小組人員在驗收報告“驗收小組意見欄”里簽證。若驗收與合同要求不符,責成使用部門督促供貨商或廠家,限時整改和提交整改說明經使用部門確認后,送驗收小組作補簽證或重新復驗簽證。

     

    第五章 固定資產入固和入庫管理

     

    第十六條  固定資產原值的界定。按照資產購進或修建原值(包括運輸、裝卸、安裝、保險等實際支出)或評估值分類入固,確保資產值的真實性和準確性,嚴禁虛增或只增不減的作假行為。

    第十七條  嚴格固定資產入固程序。經辦部門須及時提供原始資料辦理入固手續,使其固定資產賬目清楚,資產原值真實、準確。

    (一)土地入固

    1、經辦部門向國資辦提供國家劃撥或購買土地批文、合同等產權相關資料。

    2、資產管理部門組織辦理土地產權或資產評估。

    3、完善入固手續。按照固定資產管理分類,開據一式三聯入固憑證,建賬建卡,并向財務處傳遞入固或增減書面資料,健全財產賬和財務會計賬。

    (二)房屋及構筑物的入固

    1、基建或經辦部門向國資辦提供房屋及構筑物的立項批文、規劃許可證、竣工驗收合格證等資料。

    2、財務處向國資辦傳遞經過審計確認的房屋及構筑物決算書面資料。

    3、國資辦根據驗收和決算資料開據一式三聯入固憑證,辦理資產入固手續,并向財務處傳遞入固或增減書面資料,完善財產賬和財務會計賬。

    (三)物資設備類固定資產的入固

    1、使用部門向資產管理部門提供資產驗收報告和證明經費來源的批文(資產管理分類需要)。

    2、入固票據須有部門領導、經辦人、部門資產管理人簽證和相關資料齊全。若入固憑據不齊或數、質量等有疑問時,資產管理人員有權拒絕入固。

    3、開據一式三聯入固憑證,建賬建卡,并向財務處傳遞入固或增減書面資料,完善財產賬和財務會計賬。

    (四)圖書資料和文物陳列品

    根據圖書資料和文物陳列品的使用范圍和儲藏特點,實行一級總賬并軌管理制。即圖書資料和文物陳列品仍由圖書館和陳列館按照一級管理規定辦理入固、建賬,實施二級管理措施,每季度末向國資辦報送增減變化數量統計表,使國資辦與財務會計賬保持一致。

    第十八條  學院資產使用權的管理,堅持資源共享、共用,充分發揮資產在教學、科研、藝術發展中使用效益的原則,由學院或分管領導統一調配。

    (一)資產調劑使用須有學院統一調配文件或部門需要調劑使用的申請和批示(同時下發(送)使用部門和國資辦)。

    (二)使用部門按照文件及批示的資產數量,與調出物資設備的部門密切配合,完成實物調整和賬務手續。

    (三)使用部門和調出物資設備的部門共同持實物調整數據,到資產管理部門辦理調劑轉帳,完善資產管理賬、卡的交接轉換手續。

    第十九條  新購入庫,是指新購置后不直接交付使用的物資設備或部門閑置的物資設備,由國資辦接收入庫做中轉暫存,根據需要統一調配使用。

    (一)倉庫保管員憑資產采購憑據如實清點數、質量驗收、入庫。

    (二)倉庫保管員接收新的物資設備后,按照二級管理申報驗收程序申報驗收簽證,履行入固、建賬手續,單列庫存物資設備管理科目。

    第二十條  回收入庫。是指已配置的物資設備陳舊、老化或不適應教學發展的需要,但還可以使用或未到報廢期限或已經批準報廢的物資設備原物,由國資辦回收入庫。

    (一)倉庫保管員憑二級使用部門以書面形式(經部門領導、分管院領導簽字)申請的閑置物資設備或申請報廢已經批準的報告及明細表,據實收貨。如有拆卸、短缺時,必須提供書面說明,否則拒絕收貨并追究責任。

    (二)國資辦將收回的物資設備進行分類整理,按照維修、組裝再利用和殘值變賣的方法分類處理。

    第二十一條  庫存的物資設備的管理。堅持統一調劑、統一調撥使用和廢舊物資集中處理的原則。嚴格出庫、入庫管理制度,

    (一)倉庫保管員對入庫的新、舊物資設備,必須按照賬、卡、物及分類管理,實施規范堆碼,賬、卡、標簽和實物相符,落實防火、防盜措施,確保安全儲存和倉庫的整潔有序。

    (二)嚴格物資設備出庫管理,倉庫保管員須憑國資辦的調撥、憑證發貨,同時辦理一、二級資產賬、卡移交手續。

    (三)凡入庫的報廢物資設備,必須憑國資辦的處理報告批復和殘值收款憑據發貨,嚴禁擅自處理。

     

    第六章 資產配置經費的申報和批準權限

     

    第二十二條  經費來源及管理。物資設備的經費來源由學院根據年度教學發展計劃和財力狀況,在年度預算中統籌安排,由學院財經領導小組和分管領導集中管理。

    第二十三條  資產配置經費的審批權限,按照財經領導小組和《四川美術學院經濟責任制的規定》(川美[2004]56號)執行。

    因教學、辦公臨時需要的急件,由部門以書面形式按照學院經濟管理審批權限報批。

     

    第七章  固定資產的報賬與核算管理

     

    第二十四條  固定資產的報帳與核算,是保障學院固定資產安全完整、原值準確的又一關鍵環節,需要相關職能部門密切協作。

    (一)財務須憑資產管理部門的入固憑證方能報賬,并按照財產賬與財務會計科目協同錄入固定資產賬。

    (二)基建項目憑驗收和經審計認同的工程決算書及立項批文辦理入固后,財務方能結清余款,并建立資產會計賬。

    (三)無償調入和接受贈物資設備,按原價(不能查明的按市場價估價)入帳,盤盈按完全重值價值的相關規定記帳。

    (四)報廢、變賣、調出物資設備,區別原因,明確責任,按規定程序報批后按帳面原值注銷或調增(減)賬務。

    (五)其它固定資產(家具、裝具等)的管理,未經國資辦入固入賬的,財務一律不辦理經費報銷。

     

    第八章  固定資產管理制度

     

    第二十五條  學院各級行政一把手為固定資產管理第一責任人,對其分管范圍內的資產運作、使用效率和安全完整負責。

    (一)將分管范圍的資產配置、調劑、使用計劃的制定和管理列入工作議事日程,定期對資產的安全、使用、更新、管理狀況的督促檢查。

    (二)指定專人分管或行政人員兼職管理,并在工作時間和條件上給予保障。

    (三)在年度考核、崗位變動和述職中,要有分管資產工作的內容,并列入年度績效考核之一。

    第二十六條  國資辦是資產管理的職能部門,對全院資產購置、使用、報廢、更新實行全程管理。

    (一)根據學院資產配置原則和現有資產配置情況,收集、統計、復核各部門資產配置、報廢、更新計劃,編制相關統計報表,及時為領導決策提供參考依據。

    (二)國資辦設一級入庫專管崗位。嚴格審核資產入固憑據,對全院資產的驗收、入固、數據錄入、建帳、制卡、領用簽證管理負責。

    (三)國資辦設一級出庫專管崗位。對二級部門的資產領用、帳、卡、標簽、報廢、更新和資產使用行使督促、檢查管理權。定期抽查賬、物相符情況,經常指導二級管理人員完成資產報廢、更新等賬、表的統計編制工作。

    (四)國資辦設倉庫(兼職)保管崗位,完成全院備用、中轉、調劑或回收物資設備的儲存管理和發放工作。做到賬、物相符和三清(規格、數量、質量)、兩齊(庫容整齊、堆碼整齊)安全儲存。

    (五)國資辦設專(兼職)采購崗位,負責對全院物資設備的配置更新的計劃匯總,建立健全市場調查信息資料庫,及時、準確提供采購相關信息,按照規定程序實施采購,并對所提供的信息和采購的價格、數量、質量負責。

    (六)國資辦設房屋專管崗位,完成全院土地、房屋及構筑物的資料收集、錄入建檔;完善產權及管理;教職工住宅的調配和相關的統計報表,做到產權清晰,面積準確。

    (七)定期組織自查、清查和對賬。即每期末各二級使用部門進行一次自查;年末(11月的第一周)為全院清查時間。保持賬、賬、賬、物相符,準確編制年度資產報表以及向學院其他報表統計提供準確數據。

    (八)文物陳列品的儲存保管。文物陳列品應使用專用室、柜、架,統一的文物賬、卡和標簽,按照類別、時間順序規范、安全存放。

    第二十七條  各系(中心、處、室)設二級管理崗位。二級管理崗位人員在業務上接受國資辦領導,履行物資設備配置、更新、使用管理工作,對物資設備的安全和完整負責。

    (一)及時統計和申報部門教學所需的物資設備的數量、使用和質量情況,向職能部門反饋相關意見和要求,及時處置資產管理相關事宜。

    (二)新購或配置的物資設備到位一周內(需試運行的設備除外)必須申報驗收,辦理入固手續和完成帳務錄入工作。做好帳、卡、標簽和實物管理,保證帳、卡、物和標簽相符。

    (三)及時與一級管理核對帳務,接受一級管理的賬、物抽查,每期末向一級出庫管理崗位人員報送賬、物自查情況及統計說明。

    (四)根據物資設備使用情況,及時辦理調劑、報廢賬務轉賬、注銷手續,以確保所管物資設備的安全完整和使用效率。

    第二十八條  便攜式教學設備的借用管理。學院配置有大量的便攜式教學設備用于教師教學、創作和科研使用,二級管理部門必須嚴格管理,確保教學設備的安全完整和使用效率。

    (一)管理原則。按照系、中心為單位集中管理,但卻因教學、創作和科研需要長期借用的,經系(中心)領導同意,設備原值五萬元以上的,由學院分管領導批準后可以借用。

    (二)二級管理人員建立借用登記簿,并與借用人簽定“因公攜帶設備使用保管合同書”,以確保資產的安全完整。

    (三)借用時間。因公攜帶設備個人借用期限一般不超過一學年(特殊情況除外)。但二級管理人員必須在每學期末進行一次檢查核對,并將是否完好及清查時間等做好備忘錄。若因二級管理人員落實責任和執行制度不力造成設備損失,將追究管理責任。

    (四)使用人管理責任。因公攜帶設備使用人,從借用合同生效之日起,就具有設備因公使用權和保證設備完整安全的管理義務,并對其負責。若發生非自然損壞、丟失、被盜事故時,都必須按照設備原值(無論購買年限長短均不折舊)予以賠償(除不可預見性的自然災害除外)。

    第二十九條  資產報廢管理。凡資產超過使用期或損壞或因不可預料的自然災害使其不能正常使用時,由使用單位填寫報廢審批表(并附資產清單),經國資辦組織相關職能部門和技術人員查明原因并簽證,按照資產管理管理權限報批。

    第三十條 凡批準報廢或待報廢的資產,未經職能部門同意,任何部門或個人不得擅自拆卸、拼裝。報廢后的資產原物交國資庫統一處理,嚴禁拆、卸或擅自組裝。

    第三十一條 嚴格資產交接管理手續。部門領導、部門資產管理人員的變更,教職工調離或退休時,都要嚴格辦理資產使用交接手續,防止資產差損和流失。

    (一)各部門的專()職資產管理人員,須以書面形式報國資辦確認備案,切實落實管理責任。

    (二)凡涉及資產管理的各崗位領導和人員調整、調離、退休時,學院應以書面形式通知國資辦,以利于及時督促二級管理人員做好資產回收或移交工作。

    第三十二條  加強資產賬務管理,嚴格調賬手續。凡因錄入建賬發生的漏錄、重復或筆誤造成非人為的數量和金額誤差,并核對票據和實物均屬實的,由一級管理人員理處明細和漏錄、重復或筆誤的情況說明,經部門領導簽字和與相關部門協調后,憑此進行賬務調減。在編制統計報表中同時說明(在報表前發現并糾正的不列入)其增減額度和原因。

     

    第九章   固定資產管理獎懲制度

      第三十三條  為了強化資產管理,防止資產流失,必須嚴格資產管理責任,做到獎懲分明,杜絕學院資產人為流失。

    (一)獎勵。對資產管理突出的部門和個人應給予獎勵。

    1、全年資產管理賬、物相符,沒有發生人為損壞、丟失、被盜事故,卡片、標簽無差缺的部門,追加20%的年度設備經費,并優先安排設備配置和更新。

    2、全年資產管理賬、物相符,沒有發生人為損壞、丟失、被盜事故,卡片、標簽無差缺部門的領導和管理人員有優先評優的資格,并給予一定的經濟獎勵。

    (二)處罰和賠償 對資產管理制度執行不力,問題突出的部門和個人應給予處罰和賠償

    1、因管理責任不落實造成資產賬、物不符,交接不清等形成非人為損壞、丟失、被盜等事故的部門和管理人員,取消當年評優資格,損失嚴重(金額達5萬元以上)的取消當年工資晉級資格。

    2、非正常使用造成損壞、丟失、被盜的,單件設備800元、家具累計500元以下的,根據物資設備新舊程度、丟失、損壞原因和責任大小,對直接責任人處以物資設備原值的10—100%的賠償。

    3、非正常使用造成損壞、丟失、被盜的,單件設備800元、家具累計500元以上的,根據物資設備新舊程度、丟、損原因和責任大小,對直接責任人處以物資設備原值和修理費的20—100%的賠償。

    4、因公借用便攜式教學設備造成丟失、被盜的,處以設備原值(不折舊)50—100%的賠款。未經批準擅自攜帶外出丟失、被盜者,加倍賠償。

    5、屬于非人為損壞,可以修復又不影響繼續使用的,應按其損壞程度酌計賠償損失。

    6、屬于部門責任的由部門賠償。屬于幾個人共同負責的事故,應根據責任大小分攤賠償。

    第三十四條  資產損失的查處程序,由國資辦、使用單位和相關的管理部門共同核實,按照相關規定簽署“資產損失核實賠償意見表”,報主管院長審批后,財務處憑據“資產損失核實賠償意見表和相關的鑒定材料”注銷財產賬和執行扣款。

    賠償款一律從部門基金和個人工資中扣出。該款列入資產維修資金使用。

    第三十五條 資產管理監督制度,以建立健全科學合理的管理責任制為基礎,以嚴格購置程序、定期清查,實施內審、核資和及時完善管理機制的強化措施,依法維護固定資產的安全完整和使用效益。

    第三十六條  本辦法自發文之日起執行,原相關管理規定與此辦法不一致的,按照此辦法執行。

    第三十七條  本辦法解釋權,歸國有資產管理辦公室、財務處、教務處。

     

     

     

     

    00七年六月二十八日

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